随着2026年美国报税季逐步临近，美国国税局（IRS）近日再次通过官网、新闻通告及公众提醒多次强调：纳税人越早开始准备，报税过程就越顺利，出错和延误的风险也越低。

需要特别明确的是，2026年报税季所申报的，是2025纳税年度（Tax Year 2025）的联邦所得税。这一区分对于初到美国的留学生、新移民及首次报税人群尤为重要。

过去几年，美国税收体系经历了多轮调整：

• 税收抵免与扣除规则不断变化
• 数字资产（加密货币、NFT）被纳入重点监管
• 零工经济、线上支付和跨平台收入显著增长
• IRS加速推进税务系统全面数字化

在这一背景下，2026年的报税不仅更复杂，也更需要提前规划与系统理解。

为此，北美教育快报特别从华人读者的实际需求出发，对2026年报税季的核心变化、政策重点与实操建议进行系统梳理，帮助您做到心中有数、操作有据。

一、提前准备是关键：善用IRS官方“准备报税”资源

美国国税局明确指出：成功报税的第一步，并不是填表，而是准备。

IRS官网（IRS.gov）上的 “准备报税（Get Ready for Taxes）” 专区，是官方为纳税人提供的综合性报税准备入口，内容覆盖报税前、中、后的完整流程。

该页面主要包含以下几类实用信息：

• 报税前准备清单（Checklist）
  帮助纳税人逐项核对是否已准备好收入文件、身份信息、银行账户信息等关键材料。
• 最新税法与政策变动解读
  包括新出台的扣除、抵免、资格变化，以及过渡性政策说明。
• 免费或低成本报税选项
  如Free File、VITA、TCE等，特别适合学生、低收入家庭及首次报税人群。
• 常见报税错误与风险提示
  包括身份信息不匹配、遗漏收入、重复申报抵免等高频问题。
• 针对不同人群的专项说明
  如学生、家庭、有被抚养人、退休人士、自雇者等。

对于不熟悉美国税制的华人纳税人来说，这一官方入口相当于“报税说明书”，提前浏览可以显著降低理解成本和操作风险。

二、务必注册并使用“IRS个人在线账户”：报税季的核心工具

进入2026年报税季，IRS个人在线账户（IRS Online Account）几乎已经成为每位纳税人的“必备工具”。

随着IRS持续推进数字化改革，越来越多的税务服务 仅能通过在线账户完成，或在线操作效率远高于传统方式。

个人在线账户可以做什么？（不仅限于报税）

该账户 全年24小时开放，纳税人可随时登录，完成包括但不限于以下操作：

• 查看过往年度的报税记录与申报摘要
• 查询当前是否有未缴税款或未处理事项
• 实时追踪退税进度
• 直接进行一次性或分期缴税
• 接收并查看IRS官方电子通知与信件
• 更新联系方式与通信偏好
• 设置多重验证，防止身份盗用与诈骗

为什么要“尽早”而不是“等到报税季”？

• 报税高峰期，身份验证流程更严格
• 客服资源紧张，线下或电话支持等待时间长
• 一旦发现身份异常，处理周期可能延误数周甚至数月
• 越早建立账户，越容易发现历史问题并及时纠正

对留学生、OPT/H-1B工作者、新移民家庭而言，个人在线账户不仅是报税工具，更是长期税务管理的基础设施。

三、退税方式重大变化：纸质支票逐步退出，直接存款成主流

根据总统签署的行政命令 《现代化美国银行账户收付款流程》，联邦政府各部门正在加速推进支付系统现代化。

在这一政策框架下，美国国税局已明确表示：将逐步减少并最终取消纸质退税支票。

为什么要取消纸质支票？

• 处理成本高、效率低
• 邮寄过程中容易延误或丢失
• 存在被盗、伪造等安全隐患
• 与数字化政府目标不符

IRS明确推荐的退税方式

• 经转账直接存款（Direct Deposit）
  • 退税到账速度明显更快
  • 可直接存入银行账户
  • 安全性和可追踪性更高

尚未开设银行账户的纳税人怎么办？

IRS特别提醒以下人群尽早行动：

• 国际学生
• 新移民
• 刚开始工作的年轻人

建议选择：

• 美国正规商业银行
• 信用合作社（Credit Union）
• 提供低门槛、无月费账户的金融机构

拥有银行账户不仅关系退税方式，更是建立美国金融与信用体系的重要一步。

四、2025年税法重要变化：新扣除、新抵免、新资格要求

近年来，美国国会通过的多项税收立法不断调整个人与家庭的税务权益结构。2025纳税年度是多个新政策正式生效的关键时间点。

其中，被统称为《大而美法案》的相关条款，引入了多项新的税收扣除与税收抵免，可能直接影响家庭的最终税负或退税金额。

关于“其他被抚养人抵免”的重要变化

自 2025年起，申请 Credit for Other Dependents 时，IRS对身份信息提出了更明确要求：

• 纳税人本人
• 配偶（如联合申报）
• 所申报的被抚养人

必须在报税截止日（包括延期）之前，持有有效的社会安全号码（SSN）或个人报税识别号码（ITIN）。

哪些人最容易受到影响？

• SSN与ITIN混合使用的家庭
• 新获合法身份但尚未更新税务信息的人群
• 新出生或新移民子女

未满足身份号码要求，可能直接导致抵免被拒，影响退税结果。

五、全新儿童储蓄计划：Trump Accounts详解

自2025年起，美国政府推出一项新的儿童长期储蓄工具 —— Trump Accounts，该项目在政策层面具有明显的试点与探索性质。

Trump Accounts 的基本定位

• 面向 18岁以下儿童
• 必须持有 有效社会安全号码
• 账户可由父母、监护人或授权人士设立
• 目标是鼓励长期储蓄与资产积累

试点项目的核心激励机制

对于：

• 2025年1月1日至2028年12月31日出生
• 具备美国公民身份

的儿童，政府将向其Trump Accounts 一次性提供1000美元的试点供款。

家长为什么要高度关注？

• 为孩子尽早建立资产账户
• 长期复利效应明显
• 有助于家庭整体税务与财务规划
• 未来政策可能进一步扩展功能

六、支付App、零工经济与线上销售：收入“全透明时代”来临

随着数字支付工具和平台经济的普及，IRS对个人收入的可追踪性已显著提升。

无论是：

• PayPal、Venmo、Cash App
• 电商平台
• 自由职业、零工经济

相关收入都可能被纳入税务系统监测范围。

IRS的核心立场非常明确：

收入是否需要纳税，取决于其性质，而不是是否收到1099表格。

关于1099-K的重要说明

• 支付卡公司：任何金额的交易都有可能被申报
• 第三方支付平台：
  • 年交易额超过 20,000美元
  • 且交易笔数超过 200笔
  • 才会向用户发放1099-K

但即便未达到门槛，纳税人仍有自行申报义务。

七、数字资产申报全面收紧：加密货币、NFT都不能忽视

在2026年报税季，数字资产依然是IRS重点审查领域之一。

需要申报的数字资产行为包括但不限于：

• 买卖加密货币
• 接收数字资产作为报酬
• 使用加密货币进行支付
• 交易、持有NFT或稳定币

部分纳税人可能会收到 1099-DA表格，但即使未收到：

所有纳税人仍必须在1040表格中回答数字资产相关问题，并如实申报相关收益或损失。

八、现在就开始准备，2026年报税会轻松得多

美国国税局反复强调：
报税最理想的状态，是在报税季开始前就已做好80%的准备。

现在就可以做的准备包括：

• 学习2025年税法变化
• 系统整理全年收入与支出
• 核实SSN / ITIN状态
• 建立或检查IRS在线账户
• 提前规划退税方式
• 必要时咨询专业税务人士

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